¿De qué trata el dosier?
El proceso de cierre contable del ejercicio es un punto crítico para la empresa, ya que va a determinar tanto su resultado económico como el impacto fiscal en el IS. Es necesario revisar los registros contables para la detección y corrección de posibles errores, ya que en caso contrario no podremos estar en disposición de proceder a la determinación del resultado contable antes de imputar el Impuesto de Sociedades.
Si quieres podemos ayudarte: Descárgate esta plantilla que te servirá para chequear con seguridad todo el proceso de cierre del ejercicio.
Chequea todos los pasos para efectuar el cierre fiscal y contable, comprueba el resultado del ejercicio y toma las decisiones correctas para tu empresa.
LISTADO DE TAREAS Y ACCIONES PARA COMPROBAR AL CIERRE DEL EJERCICIO:
- Te permitirá revisar si has realizado adecuadamente los asientos, ajustes, descuentos, deducciones, amortizaciones...
- Podrás comprobar que todas las operaciones generales estén contabilizadas, te ayudará a confeccionar los asientos de ajuste, saldar las cuentas de ingresos y gastos y obtener el resultado final y la cuenta de pérdidas y ganancias.
- Y además, todos los aspectos que si olvidaras o aplicaras incorrectamente podrían derivar en regularizaciones tributarias.
¿CÓMO ESTÁ ESTRUCTURADO ESTE CHECK-LIST?
- Arrendamiento financiero. Según el bien, detalle del aumento o disminución de la BI.
- Límite deducción gastos financieros. Se pueden clasificar en gastos financieros pendientes de deducir y pendiente de adición por límite de beneficio operativo no aplicado.
- Corrección deterioro de valor financiero. En el que podemos controlar ejercicio a ejercicio el aumento de la BI, la disminución de la BI (no contable) y su saldo. Además de sus asientos contables correspondientes.
- Corrección inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias. Según el aumento o la disminución de la BI y su saldo, tenemos el detalle según el efecto impositivo los asientos correspondientes.
- Media personal 2022. Cálculo del total de los gastos fijos y no fijos.
- Amortización intangible vida útil no fiable. Control de la amortización tanto fiscal como contable y su resultado en la BI.
- Amortización fondo de comercio. Seguimiento de la amortización tanto fiscal como contable y su resultado aumento o disminución en la BI.
- Compensación base imponibles negativas. Según el ejercicio de generación de la BIN, el importe pendiente de aplicación en el inicio o generación del periodo, el importe aplicado en 2022, controlaremos el importe pendiente de aplicar en periodos futuros.
- Reserva de capitalización. Podemos calcular la reducción de la BI pendiente en periodos futuros.
- Reserva de nivelación (ERD). Se detalla por cada año de dotación, el importe de minoración de la BI, el importe aplicado en cada periodo, el importe pendiente de adicionar a periodos futuros y el asiento contable efecto impositivo.
- Límite deducción amortización. Cálculo de la compensación por la diferencia en los tipos de gravamen.
- Deducciones con límite. Nos clasifica según el concepto la base, el tipo de deducción, si tiene deducción adicional o no, resultando a deducción total. Detalla el coeficiente límite para 2022.
- Liquidación por Impuesto Sociedades. Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS).
- Asientos contables a realizar. Contabilización del Impuesto diferido y del impuesto corriente.
